Книга Формирование системы финансового мониторинга в кредитных организациях - Сергей Потёмкин

5. Как должна быть организована комплексная система банковского учета?

6. Какие требования должны предъявляться к организации учетного процесса в банке?

7. Что такое типология?

8. В чем выражается типологический подход в учетной работе?

9. В чем состоит метод типизации?

10. Что является практической формой типологии применительно к учетным задачам?

11. Какое значение имеют применение методов типологии и типизации в банковской деятельности?

12. В чем заключаются основные функции и задачи методологии учета?

13. Что такое система классификаторов?

14. Какова роль классификаторов и кодов?

15. В чем заключаются преимущества использования в учете системы классификации и кодирования?

16. На чем основывается регистрация фактов финансово-хозяйственной деятельности?

17. Каковы основные критерии установления взаимосвязанности сделок?

18. Что такое техника учета?

19. Что понимается под формой организации учета?

20. Каковы отличительные особенности автоматизированной (компьютерной) формы организации учета?

21. Каковы основные элементы автоматизированной (компьютерной) формы организации учета?

22. В чем заключаются основные задачи и отличительные особенности хранилища данных?

23. Каковы основные задачи и направления деятельности по организации аналитического учета?

Глава 5

Управленческая отчетность

Термин «банковская отчетность» в зависимости от контекста и обсуждаемых вопросов трактуется по-разному. Под отчетностью банка иногда понимают деятельность (круг операций) по сбору и обобщению данных о различных сторонах деятельности банка. В других случаях под отчетностью банка понимают составление, как правило, печатных форм, освещающих отдельные направления его работы или общие итоги.

Для банковской отчетности как элемента системы финансового мониторинга всегда актуальны вопросы теории и практики построения комплексной системы отчетности банка, совершенствования анализа деятельности банка, основанного на применении системных подходов построения управленческой отчетности.

Развитие банковской системы в целом, усиление конкуренции, а также усложнение конкретных задач каждого банка в отдельности обусловливают необходимость дальнейшего совершенствования банковской отчетности как основного источника получения информации для целей управления. С задачей построения системы управленческой отчетности банка тесно связано дальнейшее изучение теоретических аспектов формирования банковской отчетности, необходимое как для плодотворного обобщения опыта банков в данной области, так и для разработки способов практического применения в банковской сфере последних достижений и современных технологий управления кредитной организации, а также для обеспечения конкурентоспособной профессиональной подготовки специалистов по отчетности, аналитиков и менеджеров.

5.1. Требования к системе отчетности в банке

Измерение и анализ состояния банка относятся к сфере профессиональной специфической деятельности, требующей соответствующих знаний и опыта, поэтому в ходе развития банковского бизнеса объективно произошла специализация отдельных сотрудников, подразделений и даже целых организаций на создании и анализе различных форм банковской отчетности.

На основе отчетности банка удовлетворяются потребности в информации и общества (внешняя отчетность), и самого банка (внутренняя отчетность). Информация в виде отчетов о различных аспектах деятельности банка используется на всех уровнях управления большим числом внешних пользователей: контролирующими организациями, различными участниками финансовых рынков, а также органами государственного управления (как правило, это касается банков с государственным участием). Отмеченные обстоятельства определяют высокий статус банковской отчетности, так как с ними связана возможность использования ее в качестве основы для принятия решений внутри и вне конкретного банка.

Банковский надзор призван стимулировать развитие банковского сектора в целом, а также обеспечивать объективность и достоверность контрольных процедур в условиях сложившейся диверсифицированной структуры банковского бизнеса.

В настоящее время Банк России в качестве органа банковского регулирования и надзора нашей страны проводит политику, направленную на развитие содержательного анализа финансового состояния банков с учетом всех значимых факторов в сочетании с последовательным и непрерывным контролем. Количественная и качественная информация о результатах деятельности банков, сопутствующих ей рисках, рыночной специализации, экономическом содержании совершаемых операций и иных значимых обстоятельствах является крайне актуальной для широкого круга организаций и физических лиц. В то же время нормативным показателям отводится роль индикаторов выполнения необходимых условий финансовой устойчивости, которые учитываются при формировании объективной оценки надежности банков.

Общие и специальные требования, предъявляемые к внешней отчетности банка надзорными органами, а также периодичность и сроки ее получения фиксируются в законодательных положениях. Эти положения в обязательном порядке учитываются банками при организации деятельности по формированию отчетности банка. При построении системы отчетности банка исходным пунктом в части конкретизации содержания отчетности являются именно требования к информации, воплощение которых имеет важное значение для поддержки различных направлений управленческой деятельности. Для выполнения требований к содержательной составляющей и методологии в рамках конкретной отчетности, как правило, используется специальный инструментарий, который включает показатели, принципы, правила, классификаторы, группировки, инструкции по сбору информации, а также порядок представления отчетов в банке и его филиалах.

Вот виды требований, разграничивающих отдельные направления подготовки отчетности банка и ее формы:

✓ к налоговой отчетности;

✓ текущего анализа состояния банков;

✓ к отчетности в соответствии с МСФО;

✓ к публикуемой отчетности;

✓ по системе страхования вкладов;

✓ в рамках борьбы с отмыванием доходов;

✓ по управлению рисками;

✓ корпоративного управления и др.

Примерами указанных требований, отраженных в нормативных документах Банка России, являются:

✓ указание ЦБ РФ от 16.01.2004 № 1376-У (ред. 25.05.2005) «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»;

✓ письмо ЦБ РФ от 25.12.2003 № 181-Т «О Методических рекомендациях „О порядке предоставления кредитными организациями финансовой отчетности“»;