Книга Свой бизнес. Все, что нужно знать начинающим предпринимателям - Павел Малитиков

4. ИП, работающим по патенту, не требуется предоставлять налоговую декларацию.

ЕНВД

При исчислении и уплате ЕНВД не имеет значения размер реально полученного дохода – предприниматель руководствуется размером вмененного ему дохода.

Последний устанавливается НК РФ и заменяет другие налоги (табл. 5).

Таблица 5

Налоги, которые заменяет ЕНВД для ИП и юридических лиц

Налогообложение предпринимательской деятельности в РФ меняется часто. Имеющиеся системы постоянно дополняются, пересматриваются и регулируются. Поэтому начинающим бизнесменам при выборе той или иной налоговой системы необходимо консультироваться с юристом, опытным бухгалтером или экономистом.

С 1 января 2013 года переход на уплату ЕНВД осуществляется добровольно.

Условия перехода для ИП:

– количество сотрудников не превышает 100 человек;

– в местном нормативном акте указан осуществляемый ИП вид деятельности;

– деятельность ИП не осуществляется в рамках договора простого товарищества или доверительного договора. Условия перехода для юридических лиц:

– количество сотрудников не превышает 100 человек;

– в местном нормативном акте указан осуществляемый юридическим лицом вид деятельности;

– деятельность юридического лица не осуществляется в рамках договора простого товарищества или доверительного договора;

– юридическое лицо не относится к категории «крупнейший налогоплательщик»;

– доля участия в предприятии других юридических лиц не превышает 25 %;

– налогоплательщик по роду своей деятельности не относится к учреждениям образования, здравоохранения и социального обеспечения.

Права и обязанности налогоплательщиков

Перечень прав и обязанностей налогоплательщиков устанавливает НК РФ.

Налогоплательщики имеют право:

– получать бесплатную информацию и консультации по вопросам налогообложения;

– получать формы налоговых деклараций и разъяснения по их заполнению;

– использовать налоговые льготы, предусмотренные законами РФ;

– получать разъяснения по вопросам расчета налогов;

– получать информацию по актам проводимых налоговыми службами проверок;

– проводить возвраты, зачеты ошибочно уплаченных налогов, штрафов и пеней;

– требовать от налоговых органов соблюдения действующего законодательства;

– отказаться от выполнения неправомерных налоговых требований;

– обжаловать в законодательном порядке акты налоговой службы или действия ее должностных лиц;

– требовать полного возмещения убытков, причиненных незаконными действиями или решениями налоговых органов;

– сохранять налоговую тайну.

Многие владельцы малого бизнеса предпочитают вести бухгалтерию своего предприятия делать с помощью онлайн-сервиса «Мое дело» (moedelo.org). Интернет-бухгалтерия представлена на данном портале в двух версиях – профессиональной и упрощенной. Последняя разработана для бизнесменов, не обладающих специальными бухгалтерскими знаниями.

Налогоплательщики обязаны:

– платить установленные законодательством налоги;

– осуществлять учет доходов и расходов;

– предоставлять налоговые декларации;

– выполнять обязанности налогового агента;

– использовать ККМ и бланки строгой отчетности (в тех случаях, когда это требуется по закону);

– в семидневный срок оповещать налоговую службу об открытии и закрытии счета;

– в течение месяца уведомлять налоговую службу о создании на территории РФ обособленных подразделений (кроме филиалов и представительств);

– в течение трех дней оповещать налоговую службу об изменении сведений об обособленных подразделениях или о том, что принято решение об их закрытии;

– в течение месяца уведомлять налоговую службу об участии с российских и иностранных организациях;

– в течение 4 лет хранить налоговую отчетность;

– в течение 5 лет хранить бухгалтерскую отчетность.

Электронная отчетность в налоговую, ПФР и ФСС

Вы можете предоставлять отчетность лично, отправлять через почтовые отделения или коммерческие службы доставки корреспонденции либо использовать различные электронные сервисы. Последние могут быть как платными, например, онлайн-сервис «Мое дело», так и бесплатными.

За использование коммерческих ресурсов вам потребуется регулярно вносить абонентскую плату. Однако платное программное обеспечение позволит вам составлять и отправлять необходимые документы как в налоговую службу, так и в ПФР и ФСС. Кроме того, операторы помогут вам зарегистрировать электронную подпись и подключить программный пакет. Сотрудники онлайн-сервиса обязательно проконсультируют вас по всем вопросам использования их программного продукта.

Если вас не устраивает абонентская плата, можете отправлять отчетность через сайт ФНС (единую точку приема). В этом случае регистрироваться на сайте, получать электронную подпись и устанавливать необходимое программное обеспечение вы будете самостоятельно.

Рассмотрим этот вариант.

Электронная отчетность для налоговой службы

За получением электронной подписи обратитесь в один из УЦ ФНС РФ и предоставьте следующие документы:

– заявление по установленному удостоверяющим центром (УЦ) образцу;

– копию паспорта лица, который является владельцем ключа электронной подписи (как правило, это сам владелец ИП или организации); – выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;

– копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

Процедура получения ключа электронной подписи платная. Вам потребуется оплатить указанную в договоре с УЦ сумму.